Отложенный налоговый актив ндс

1) Учет полученных кредитов и займов по требованиям ПБУ 18/02.
2) МСФО: отложенный налог на прибыль - Учебный центр СТЕК
3) Что такое отложенный налог на прибыль, и как его учитывать.

Отложенный налоговый актив ндс

Часто случаются такие ситуации, когда работник ушел в отпуск в одном месяце, а вернулся в другом, и таким образом возник переходящий отпуск. Как отразить правильно затраты на отпуск и когда перечислить НДФЛ и страховые взносы?

Работник получает отпускные, и эта сумма учитывается в расходах на оплату труда (подп. 7 ст.255 НК РФ). Если работник находится в отпуске в разных месяцах, давайте разберемся, к какому периоду отнести данные затраты (если формирование резерва на отпуск не предполагается).

Компании, применяющие кассовый метод учета, и «упрощенцы», учитывают все расходы в момент оплаты. По закону отпускные выдаются работнику не позднее 3 дней до момента начала отдыха. Следовательно, если работник ушел в отпуск в сентябре, а пришел в октябре, он получает отпускные в сентябре. И компании обязаны учесть выплаты на отпуск в затратах за сентябрь.

В одном случае, отпускные учитываются так же, как и при кассовом методе, а именно, в момент выплаты в полном объеме. Это подтверждается п.4 ст. 272 НК РФ, где указывается, что расходы на оплату труда признаются ежемесячно согласно начисленных сумм. И поскольку отпускные начислены в сентябре, то и для налогового учета их следует отразить в сентябре в полном объеме.

В соответствии с пунктом 30 Основ ценообразования в отношении электрической и тепловой энергии в Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 № 109 , в состав необходимой валовой выручки включаются расходы по сомнительным долгам.

Для этого необходимо провести инвентаризацию долгов и создать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. При этом в составе резерва по сомнительным долгам может учитываться дебиторская задолженность, возникшая при осуществлении соответствующего регулируемого вида деятельности.

Далее в данной статье будут рассмотрены вопросы создания резерва по сомнительным долгам в налоговом и бухгалтерском учете, списания дебиторской задолженности, также рассмотрены рабочие примеры создания резерва и его включения в расчет тарифов на тепловую энергию.

■ Постановление Правительства РФ от 26.02.2004 № 109 «О ценообразовании в отношении электрической и тепловой энергии в Российской Федерации» (п. 30 Основ ценообразования в отношении электрической и тепловой энергии в РФ).

Tags: Отложенный, налоговый, актив, ндс,

Foto:

Video: